Dacă succesiunea se finalizează în termen de 2 ani de la deces, nu se datorează impozit de transfer. După acest termen, impozitul este de 1% din valoarea imobilelor din masa succesorală. Notarul calculează și încasează impozitul la finalizarea procedurii.
Cât este impozitul la succesiune și când se plătește?
Impozitul la succesiune este 0% dacă procedura se finalizează în maximum 2 ani de la data decesului. După această perioadă, se plătește 1% din valoarea bunurilor imobile din masa succesorală. Impozitul se încasează de notar la întocmirea încheierii de finalizare.
Termenul de 2 ani nu se calculează de la deschiderea dosarului, ci de la finalizarea procedurii. Deschiderea dosarului la notar nu oprește termenul. Dacă procedura depășește 2 ani de la deces, impozitul de 1% devine datorat, chiar dacă dosarul a fost început mai devreme.
Impozitul de 1% se aplică doar asupra imobilelor, nu asupra tuturor bunurilor moștenite. Banii din conturi, mașinile sau alte bunuri mobile nu intră în calculul acestui impozit, potrivit normelor fiscale aplicabile.
Pentru a nu pierde termenul, verifică din timp actele și programează-te la notar. O întârziere cauzată de acte incomplete poate împinge finalizarea peste termenul de 2 ani.
Termenul de 2 ani nu se calculează de la deschiderea dosarului, ci de la finalizarea procedurii.
Cum se calculează impozitul de 1% după 2 ani?
Impozitul de 1% se calculează din valoarea impozabilă a imobilelor din masa succesorală, stabilită conform normelor fiscale. Nu se aplică o cotă generală pentru toate bunurile moștenite, ci doar pentru terenuri, case, apartamente și alte construcții.
Un exemplu simplu: dacă masa succesorală conține un apartament evaluat la 100.000 de euro și procedura se finalizează după 2 ani de la deces, impozitul de transfer este de 1.000 de euro. Dacă succesiunea se finalizează în termen, acest impozit este zero.
Calculul devine mai complex când există mai multe imobile, când valoarea este contestată sau când unele bunuri sunt descoperite ulterior. În aceste situații, notarul are nevoie de evaluări și de documente care să susțină valoarea declarată.
Impozitul de 1% este diferit de onorariul notarial. Onorariul se stabilește pe tranșe de valoare, potrivit Ordinului MJ nr. 177/C/2024, și i se adaugă TVA de 21%. Suma concretă depinde de valoarea dosarului și de complexitatea procedurii.
Dacă succesiunea se finalizează în termen, acest impozit este zero.
Ce acte trebuie să duc la notar pentru succesiune?
Dosarul de succesiune începe cu certificatul de deces, actele de stare civilă ale defunctului și ale moștenitorilor și actele care dovedesc bunurile din masa succesorală. Lista completă se stabilește de notar în funcție de situația concretă.
Documentele cel mai des cerute sunt:
- certificatul de deces și actele de stare civilă ale moștenitorilor;
- actele de proprietate pentru imobile: contract de vânzare-cumpărare, certificat de moștenitor anterior, extras de carte funciară;
- documente pentru conturi bancare, mașini sau alte bunuri;
- testament, dacă există, sau declarația că nu există testament;
- certificatul fiscal privind ultimele domicilii ale defunctului.
O greșeală frecventă este prezentarea unor acte incomplete sau vechi. De exemplu, extrasul de carte funciară trebuie să fie recent, iar actele de stare civilă trebuie să reflecte corect numele și domiciliul.
Un avocat poate verifica lista actelor înainte de programarea la notar. La cabinetul Mario De Santos Ionut Junior Avocat din București, moștenitorii primesc mai întâi o consultație despre actele necesare, apoi sunt ajutați să pregătească dosarul complet.
Dosarul de succesiune începe cu certificatul de deces, actele de stare civilă ale defunctului și ale moștenitorilor și actele care dovedesc bunurile din masa succesorală.
Cât costă succesiunea la notar și ce alte taxe apar?
Costul total al succesiunii are trei componente: impozitul de transfer (0% în termen de 2 ani, 1% după), onorariul notarial și taxele auxiliare. Onorariul notarial se calculează pe tranșe de valoare și include TVA de 21%, dar suma exactă se stabilește de notar pentru fiecare dosar.
Taxele auxiliare pot include:
- certificatele fiscale eliberate de primărie sau ANAF;
- extrasele de carte funciară pentru imobile;
- copii legalizate de pe actele de stare civilă;
- eventuale evaluări ale bunurilor.
Pentru un apartament într-un oraș mare, costurile notariale și taxele pot însemna câteva sute sau câteva mii de lei, în funcție de valoarea bunurilor și de complexitatea dosarului. De aceea, o estimare concretă se poate face doar după analiza actelor.
În București, procedura nu are taxe suplimentare față de restul țării. Regula de 2 ani și impozitul de 1% sunt naționale, deci se aplică identic indiferent de sectorul în care se află imobilul.
Vrei să afli exact ce taxe te așteaptă?
Contactează cabinetul Mario De Santos Ionut Junior Avocat din București pentru o consultație despre dosarul tău de succesiune.
Întrebări frecvente
Se plătește impozit dacă fac succesiunea în primul an?
Nu. Dacă procedura de succesiune se finalizează în maximum 2 ani de la data decesului, nu se datorează impozit de transfer. Termenul se raportează la finalizarea procedurii, nu la data deschiderii dosarului.
De când se calculează termenul de 2 ani?
Termenul se calculează de la data decesului persoanei care a lăsat moștenirea. Dacă finalizarea succesiunii are loc după împlinirea a 2 ani de la deces, se datorează impozit de 1% pentru imobilele din masa succesorală.
Se plătește impozit pentru un certificat de moștenitor suplimentar?
Da, dacă certificatul suplimentar este solicitat după expirarea termenului de 2 ani. Impozitul de 1% se aplică pentru imobilele adăugate prin acel certificat, chiar dacă succesiunea principală a fost finalizată în termen.
